国家税务总局元谋县税务局2022年法治政府建设情况报告

国家税务总局元谋县税务局2022年法治政府建设工作，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和十九届历次全会精神，认真贯彻落实全国、全省、全州税务工作会议精神和全面从严治党工作会议精神。按照抓好党务、干好税务、带好队伍的要求，着力强化党建引领，着力抓好《意见》贯彻落实，着力落实落细组合式税费支持政策，不断提升税收法治建设水平，同时按照《法治政府建设实施纲要(2021—2025年)》《法治元谋建设规划(2021—2025年)》《元谋县法治社会建设实施规划(2021—2025年)》等相关文件要求，坚持依法行政、依法治税、推进改革、服务发展，全面推进税收法治建设，防范税收执法风险。现将2022年法治政府建设工作情况报告如下：

一、2022年度法治政府建设主要措施及成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

2022年是党的二十大召开的第一年，国家税务总局元谋县税务局深入学习贯彻习近平法治思想，制定了《学习习近平法治思想实施方案》、按照《2022年国家税务总局元谋县税务局普法依法治理工作安排意见》，坚持党委理论学习中心组学法、党委书记带头讲法治课、开展法治讲座、领导干部年度述法等制度。深入推进税务干部尊法学法守法用法，不断强化法治意识、树牢法治思维、提高法治能力。突出开展党内法规学习宣传，组织开展“学习党的二十大报告”和党史和党内法规学习宣传专题活动。继续加强税法及减税降费政策的宣传，大力推进面向纳税人缴费人的税收法治宣传教育，宣传好支持疫情防控和经济社会发展的各项税费优惠政策及落实成效。持续推动学习法治思想往深里走、往心里走、往实里走。采取集中学习与个人自学相结合的方式，加强内部学法，不断提升领导干部法治理念和依法治税能力水平。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法依规征收税费。严守组织收入纪律，坚持依法组织收入原则不动摇，坚决杜绝有税不收、无税收税、提前征税等违反法律法规行为，根据元谋县是典型的农业县，支撑税收收入主要来源于房地产业、建筑业税收及一次性税源的实际情况，全力争取收入预算调整，科学安排税收计划，深化税收经济分析，着力提高组织税费收入质量。

2.不折不扣落实退税减税政策。我局牢固树立依法“依法收税是成绩，依法减免税也是成绩”的理念，严格执行退税减税政策，不讲条件、不打折扣、深入贯彻落实退税减税政策，主动作为、高效行动，做细做实各项工作推动退税减税政策落地生根。全力支持疫情防控和经济社会发展，服务“六稳”“六保”大局。

3.持续优化税收营商环境。全力融入服务全县经济高质量转型发展，积极贡献税务智慧和力量。认真结合中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续开展“便民办税春风行动”，办好惠民实事。第一，与中国人民银行联合开展“我为群众办实事”银税互动活动，扩大合作银行范围，分批次向5家银行提供965户纳税人信用等级情况，鼓励和支持银行依托纳税信用创新信贷产品，解决小微企业融资难问题。第二，我局结合纳税人满意度大走访活动，针对部分困难纳税人、缴费人和企业困难职工开展“一对一”政策服务及帮扶工作，共实地走访帮扶216户企业。为小微企业“送政策、优体验、助成长”，让各项税费支持政策和创新服务举措及时惠及小微企业，助力小微企业发展。

（三）提高税收制度建设质量

1.强化依法行政工作。一是规范行政权力运行。推进税务执法“三项制度”。按照《国家税务总局元谋县税务局关于印发<国家税务总局元谋县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》,明确推进“三项制度”各项具体工作和责任分工并有序落实,按期召开依法行政工作领导小组会议和依法行政工作领导小组办公室会议，安排部署依法行政有关工作，落实日常协调指导、加强学习培训、不断充实人员配置和装备保障。二是全面推进政务公开。高度重视政府信息公开工作，严格按照《中华人民共和国政府信息公开条例》等具体要求，依把各类平台及时准确公布各类公开信息，努力做到公开透明、应公开尽公开，满足社会各界和广大纳税人了解我局政府信息需求，增加了工作透明度，促进了民主监督，密切了征纳关系、发挥了政府信息公开的职能作用，较好完成了政府信息公开工作任务。2022年元谋县税务局在元谋县人民政府网站公开税务行政处罚27件，云南省行政执法与刑事司法信息共享平台公开税务行政处罚27件。按要求做好行政许可公开工作。三是加强法律顾问工作。按照《《国家税务总局元谋县税务局法律顾问管理办法》，外聘法律顾问1名，为重大行政决策、重大执法决定、税务法律救济，法治学习培训等事项提供法律服务。2022年，法律顾问服务我局案件共计16件次。四是落实“依法治税”的理念，规范执法主体，明确执法责任、界定执法范围和执法权限，做到职权、责任、岗位三统一。持续做好新录用人员岗前培训、公务员初任培训和税收执法资格考试等工作。强化税务案件评查。根据《中共元谋县委全面依法治县委员会执法协调小组关于开展2022年度行政执法案件评查工作的通知》的要求，元谋县税务局已认真开展税务行政执法案卷自查。对2021年度已经结案的税务行政许可案卷和已经结案的税务行政处罚（一般程序）案卷，共抽取行政处罚案卷30件，行政许可案卷30件开展评查工作。经过评查工作，进一步规范了税务执法程序，确保税务检查处理、处罚案件的每个环节、程序、细节都有充分的证据支持和完备的文书体现。进一步规范集体决策，提高执法风险意识。

2.强化规范性文件审查和清理。元谋县税务局积极落实规章和行政规范性文件清理工作的有关要求，对制发的涉税规范性文件对照相关法律规定精神和原则进行全面清理、不留盲区、不留死角。2018年7月20日我局草拟元谋县人民政府发布的《元谋县人民政府关于公布修改的规范性文件目录的通告（第1号）》、《元谋县人民政府关于公布调整城镇土地使用税土地等级征税范围的通告(第2号)》两个规范性文件，对两个规范性文件进行了清理，两个规范性文件与相关法律法规的精神、原则，未发现不一致的情况，对两个规范性文件清理意见为继续执行。

3.积极推进行政执法与刑事司法衔接。元谋县税务局认真落实《关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见》（中办发〔2011〕8号），积极做好行政执法与刑事司法衔接工作。2022年，元谋县税务局收到《元谋县人民检察院检察建议书》（元检行公建〔2022〕44号-78号）35份，元谋县税务局高度重视，主要领导立即召开专题会议，认真学习，深入分析，仔细研究，按照建议书的要求，扎实安排整改措施并狠抓落实,截至8月29日已全面完成《检查建议书》检察建议事项整改。于2022年8月29日将落实整改情况报告书面回复元谋县人民检察院，元谋县人民检察院认可了报告，称元谋县税务局已经依法采取相应的措施，已经履行征管职责，不提起检察公益诉讼。通过行政执法与刑事司法衔接信息共享平台，实现行政处罚和刑事处罚无缝对接，增强权力运行的透明度，规范行政行为，提高执法质量，主动接受外部监督，不断提升税收执法能力，促进依法治税深入推进。2022年，元谋县税务局被中共元谋县委、元谋县人民政府表彰为2016-2020年普法依法治理工作优秀单位，法制股1名干部被中共楚雄州委、楚雄州人民政府表彰为2016-2020年普法依法治理工作先进个人。

（四）推进依法科学民主决策

1.坚持集体讨论原则。落实局党委议事决策制度和局长办公会议制度，凡重大决策、重要事项、重点项目、大额资金使用等一律经集体审议，充分发挥“一把手”及领导班子把方向、管大局、保落实的作用，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确，努力实现决策规范化、制度化、程序化。

2.全面落实重大执法决定法制审核工作。依据《重大执法决定法制审核工作指引（试行）》，完善法制审核工作，在税政、分局等部门设置税务法制审核岗，对作出的税务行政执法决定进行审核规范，明确重大执法决定法制审核范围包括罚款数额较大或经过听证程序的税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行、税款数额较大的税务行政征收决定、高风险商品出口退（免）税的核准五项。法制审核流程、审核内容、文书均按照上级的要求执行。元谋县税务局2022年未涉及开展重大执法决定法制审核工作。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.全面落实三项制度。深入学习掌握《国家税务总局元谋县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》等文件。结合工作目标与税收工作实际，全面推行“三项制度”工作。通过云南省税务局政务网、元谋县人民政府网政务公开栏目等载体，结合政府信息公开、权责清单公布等工作，重点对纳税人关注的行政处罚结果公示、行政许可结果公示等内容及时发布更新，自觉接受社会监督，提高行政执法工作透明度。全面推行执法全过程记录制度，规范音响记录。据税务总局制定的有关标准，结合我局工作实际，配置执法记录仪，通过规范税收执法用语、执法流程、文字音像记录互相结合等方式，做好执法过程记录工作。严格执行重大执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。2022年未涉及开展重大执法决定法制审核工作。

2.落实行政裁量权基准制度。认真落实云南省税务行政处罚裁量基准、进一步提高税务行政执法标准的一致性，提高执法精确度，贯彻税务行政处罚“首违不罚”制度，推进柔性执法，体现执法温度，打造更加和谐公平的营商环境。

3.全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度。未经执法资格考试合格，不得从事执法活动。重点抓好税收执法资格考试通过率，通过事前制定方案，开展脱产培训等多种方式做好执法资格考试备考工作，为参考人员创造良好的备考环境。2022年我局7名参考人员均通过考试，通过率100%。

（六）依法预防处置重大突发事件

1.加强办税服务保障。严格执行首问责任、领导值班、一次性告知、限时办结、导税服务、延时服务、办税事项“最多跑一次”清单等各项办税服务制度，做好优惠政策落实咨询、电子税务局申报辅导等导税服务，值班领导亲临办税服务厅现场值守，指导解决问题，及时处置突发事件，确保各办税场所职责明确、秩序良好、办税顺畅，切实减轻办税服务厅拥堵情况，避免涉税舆情的发生。

2.做好办税服务厅疫情防控工作。严格落实办税缴费服务场所安全防护措施，做好通风和消毒工作，正常上班期间每个工作日早、中、晚各消毒一次，经常开窗通风，保持空气流通。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

完善纳税服务投诉管理和复议应诉工作体制机制，保障纳税人权益。多渠道宣传纳税服务投诉电话，持续紧抓税务干部工作作风，强化税务干部业务培训，加强征纳沟通，聚焦税收执法和办税服务中的堵点、难点、痛点问题，提高办纳税人服务满意度。2022年未发生行政复议诉讼案件。

（八）全面推进政务公开

2022年，元谋县税务局坚持深入落实党中央、国务院、上级和元谋县人民政府关于做好基层政务公开标准化规范化工作的相关部署要求，积极推进基层政务公开标准化规范化，不断夯实政府信息公开工作基础，做好组织保障、制度建设、行业规范和平台建设工作，信息公开工作取得显著成效。2022年度共发布信息65条。其中在人民网、云南网、楚雄网、云南日报、楚雄日报、云报客户端、税务微信公众号等发布宣传信息14条；在元谋县人民政府网站发布信息52条。落实行政执法公示制度，依托行政执法信息公示平台，公示准予行政许可116件、行政处罚27件。

（九）推进智慧税务创新落实

1.首建“办税服务微厅”，持续优化税收服务提升纳税人满意度。2022年5月19日，元谋县税务局智能办税服务微厅作为全省首家县级智能办税服务微厅正式上线运行。微厅集成了6大智能化平台，综合设置了7大功能区域，实现了发票申领、发票代开、税务登记、纳税申报、涉税信息查询等多项业务的7天24小时自助办理。共计8353人次进入微厅，共办理税费申报、发票领用、票证打印等业务1769笔。让更多纳税人、缴费人感受到税务服务建设的新高度、新温度。提升了办税便利化，不断优化税收营商环境。

2.创新法制宣传方式。通过办税服务厅电子显示屏，纳税服务热线、税企微信群等载体，开展形式多样的法制宣传，发挥好信息公开和宣传平台作用，利用“税收宣传月”“宪法宣传周”等时间节点、提供及时、准确的税收政策。2022年1至12月共通过短信宣传28156条，共办理“12345”热线事件6件。通过抖音等短视频，丰富宣传方式，提升宣传效果。

3.持续提档升级服务质量。统筹推进增值税专用发票电子化工作，实现电子专票推行票种核定、电子专票开具、电子专票受票“三个全覆盖”。认真落实关于全面建成政务服务“好差评”制度体系的部署，强化对服务效能质量的监督管理、考核评价，持续完善服务改进机制。强化纳税信用评价结果运用。

（十）健全依法行政领导体制机制

1.加强依法行政组织领导。发挥依法行政工作领导小组作用，局“一把手”履行税收法治建设第一责任人职责，定期召开例会，定期听取依法治税工作汇报，分析研判形势，加强工作统筹，切实解决实际问题。2022年共组织召开依法行政领导小组办公室会议4次，依法行政领导小组会议2次，学习了法律法规、税收政策文件40余个，“八五”普法工作领导小组、税收执法责任制领导小组等专门小组，严格按照规定开展工作，实现对各项税收工作的全面领导和法制监督。

2.加强领导干部法制教育。通过党委理论学习中心组集体学法、依法行政工作领导小组会前学法、青年干部集中培训等形式，多次组织领导干部系统深入地学习宪法、民法典、反有组织犯罪法等法律法规和中央、总局领导关于依法治国和依法治税方面的重要讲话，推动领导干部学法制度化、常态化。

3.加强税收法治工作队伍建设。1.突出抓好领导干部学法用法工作，采取集体学、自主学、实践学等多种方式，提升干部法治素养。组织全局干部职工参与法宣在线学法活动。实现了所有人员学习达到积分5000分以上、完成率100%。组织执法人员集中观看税务行政诉讼案件庭审直播视频，强化法治意识。2.发挥法律顾问的作用。税收执法实践中我局外聘律师一人为元谋县税务局法律顾问。2022年服务于合同协议16次，服务于税务行政执法6次。

二、存在的不足

2022年，元谋县税务局在推进依法治税、加快法治政府建设工作上取得了一些成绩，但也存在一些不足，主要表现在一是部分干部政治站位不够高，对依法治税的理解不够深刻，依法治税水平有待进一步提高。二是法治建设工作成效和特色亮点提炼不够。三是税收日常征管工作和纳税辅导宣传辅导范围还需要强化，税收宣传辅导范围局部化、模式化，辅导及宣传效果时效性短。

三、2023年推进法治政府建设思路

2023年，元谋县税务局将深入领会习近平法治思想和中国共产党第二十次全国代表大会精神，把思想和行动高度统一到以习近平同志为核心的党中央决策部署上来，准确把握全面依法治税工作新要求，结合税收征管体制改革、税务系统一体化综合监督，深入实施“法治政府工程”，为高质量推进税收现代化贡献法治力量。

（一）进一步加强党对税收工作领导，稳步推进全面从严治党。坚持以党的政治建设为统领，把思想建设作为党的基础性建设，以严的基调强化正风肃纪。坚持落实中央八项规定精神不动摇，以钉钉子精神纠治“四风”、树立新风，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐。进一步严格执纪问责，严格贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，紧盯重点领域和关键环节常抓不懈。持续开展好党史学习教育，实现学习教育成果提炼和转化，激发税务干部担当精神，助力税收改革发展各项工作。

（二）进一步发挥税收职能作用、不断提升税收治理效能。认真落实好大规模、阶段性、组合式税费支持政策，确保各项税费优惠政策不折不扣、高效高质落地生根；严格依法依规进行税费征收，不折不扣落实减税降费政策，切实减轻企业负担，增强企业活力，切实保障纳税人、缴费人的合法权益。

（三）进一步强化税收法治工作队伍建设。加强领导班子建设，落实好干部教育培训，落实管思想、管工作、管作风、管纪律的从严管理制度，坚持“学用结合”，开展好“干在实处、走在前列”大比拼，争先创优，绩效管理、数字人事等工作，着力锤炼忠诚干净担当干部队伍，坚持“敢管敢严、常管常严”主基调，推进内部管理规范化，切实提高机关和系统运转效能，着力建设法治税务机关。

（四）进一步规范税收执法行为。全面落实“三项制度”具体责任，持续提高执法能力和水平，维护好公平公正的税收经济秩序。持续提升风险管控和应对质效，完善风险研判、应对、数据治理工作机制，深化分级分类风险防控，持续深化内控机制建设。切实发挥“以数治税”作用，运用税收大数据平台优势，规范税收征管秩序。

（五）持续优化税收营商环境，全面提升办税服务质量。强化纳税服务理念，开展“便民办税春风行动”，深入推进“放管服”改革、纳税缴费便利化改革。聚焦助力市场主体减负，推进税收综合业务、灵活就业人员和城乡居民社保经办缴费业务“一窗通办”，为群众办实事办好事，巩固拓展党史学习教育成果。加快智慧税务平台建设，积极拓展“非接触式”办税缴费服务，不断提高纳税服务效率。

（六）全面落实征管改革意见，确保税费收入质优量增。围绕金税四期建设，持续优化税源分级分类标准，完善税源管理团队，形成“管户”与“管事”相结合、专人管理与团队化管理相结合的税收管理制度。加强对税费收入质量监控工作的组织领导，加大向县委县政府领导的请示汇报力度，加强部门沟通协作，强化税源底数掌控，实现数据联动，依法强化欠税管理，按照政策规定和上级要求清理拖欠税，压缩陈欠、控制新欠、关注潜欠，确保组织税费收入质效。

国家税务总局元谋县税务局

2023年1月30日