元谋县平田乡村集体“三资”提级监督审计调查结果公告

2023年第15号（总第536号）

（2023年12月27日公告）

根据《楚雄州开展村（社区）集体“三资”提级监督工作实施方案》的要求，元谋县审计局于2023年10月对元谋县平田乡村集体“三资”提级监督进行了审计调查。现将审计调查结果公告如下：

一、审计调查基本情况

㈠2021-2022年度村集体财务收支情况。

根据乡村级会计委托代理服务中心提供会计账反映：2021年收入 4 534 472.06元，其中：发包及上交收入2 085 393.53元、其他收入 2 449 078.53元；支出1 715 952.76元，其中：管理费用523 939.76元、其他支出1 012 922元、固定资产购置支出179 091元，当年收支结余 2 818 519.3元；2022年收入34 456 484.01元，其中：发包及上交收入 1 226 116.26元、其他收入33 230 367.78元；支出3 798 328.63元，其中：管理费用977 517.65元，其他支出2 793 120.98元、固定资产购置支出27 690元；当年收支结余30 658 155.38元。

㈡村集体资金、资产、资源管理情况。

根据乡村集体资产清产核资管理系统反映：2022年末台账登记的各村组资产总计145697987.86元，其中：流动资产49 499 090.11元（货币资金49 351 623.11元、应收款项20 000元、存货127 467元），农业（林木）资产508 601元、长期资产（长期投资）210 700元，固定资产 95 479 596.75元（其中：经营性资产787 200元）；全乡集体土地总面积160 526.66亩：1、农用地面积158 605.03亩，其中：（1）耕地48 041.56亩（未承包到户面积14 910.94亩）；（2）林地 109 576.59未（承包到户面积 78 883亩）；（3）农田水利设施用地（沟渠） 352.89亩，（4）坑塘水面372.77亩（未承包到户面积 372.77亩）；（5）其他农用地 261.2亩。2、建设用地面积1921.63亩，其中：（1）工矿仓储用地 86亩；（2）农村宅基地 1191.83亩；（3）公共管理与公共服务用地181.5亩；（4）交通运输和水利设施用地 462.28亩。

村级会计委托代理服务中心提供会计账反映：年末资产总计 90 819 340.18元，其中：流动资产49 459 972.9元（银行存款49 443 862.9元、应收账款16 110元）、固定资产36 656 699元、固定资产清理 4 702 668.58元。

㈢村级债权债务情况。

根据村级会计委托代理服务中心会计账反映：2022年年末应收账款 16 110元（新康村委会16 110元）；年末应付款11 581元（平田村11 581元），年末一事一议资金46 262元（培英村16 000元、五哨村1000元、户郎村150元、建设队村4340元、小己保村1500元、那蚌村-5 878.00元、金刚一村9150元、万代老村20 000元），专项应付款617 678.79元（会计委托代理中心617 678.79元）。

村集体资产管理系统年末反映应收款项20 000元（怕郎村20 000元）、一事一议资金 4340元（建设队 4340元）。㈣村级民主决策情况。

㈣村级民主决策情况。

经过查阅2021、2022年度各村两委、村党总支会议记录和村级会计委托代理服务中心财务资料，村组重大经济事项决策、资金收支均按照村党组织提议、“两委”会商议、党员大会或党员议事审议、村民会议或村民代表会议决议及决议内容公开、实施结果公开的程序进行决策和管理。

二、审计调查发现问题

㈠无行政处罚权主体对行政当事人进行罚款7000元；

㈡房屋租金52 500元未进行申报纳税；

㈢乡村级会计委托代理中心资产核算不清、不全面，未入固定资产账61 350元；

㈣往来款挂账未清理73 953元；

㈤会计核算不规范。

三、整改情况及审计建议

㈠整改情况。元谋县平田乡人民政府对审计发现的问题已制定了整改措施和调账处理进行整改。

㈡审计建议。加强村集体的资产资源清查管理，做好村集体资产管理系统台账的登记工作和会计委托代理服务中心入账记账工作，做到账账相符、账实相符。严格按《中华人民共和国会计法》《村集体经济组织会计制度》等财会法规进行会计核算和管理，确保会计信息真实、准确、完整。