关于元谋县2018年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

2019年第14号（总第412号）

（2019年11月11日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，我局自2019年3月21日起，对元谋县财政局（以下简称“县财政局”）代编的元谋县2018年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并根据省州预算执行审计全覆盖的要求，延伸审计了4个(元谋县财政局、元谋县住房和城乡建设局、元谋县信访局、元谋县扶贫开发办公室)县级预算单位的部门预算执行和其他财政收支情况，对有关情况进行了延伸和追溯。审计涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

㈠2018年预算收支安排情况。

⒈一般公共预算收入拟安排34 210万元，比上年快报数增长8%；一般公共预算支出拟安排189 676万元，比上年快报数增长5%。

一般公共预算收支平衡情况是：一般公共预算收入34 210万元，上级补助收入157 409万元，调入资金1 066万元，上年结转365万元，收入总计193 050万元；一般公共预算支出189 676万元，上解支出3 374万元，支出总计193 050万元。收支相抵，预算收支平衡。

⒉全县政府性基金预算收入拟安排30 000万元，比上年快报数增长11%；全县政府性基金预算支出拟安排32 438万元，比上年快报数增长8.3%。

全县政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入30 000万元，专项转移支付收入2 000万元，上年结转438万元，收入总计32 438万元；政府性基金预算支出32 438万元。收支相抵，预算收支平衡。

⒊全县社会保险基金收入拟安排23 753万元，比上年快报数增长7%。全县社会保险基金支出拟安排21 342万元，为比上年快报数增长5%。当年收支结余2 411万元，上年结余18 169万元，年末滚存结余20 580万元。

㈡2018年预算调整情况。

2018年12月全县的财政预算调整情况经县人民政府提交县人大财经委员会、常委会预算工作委员会审查，批准元谋县2018年地方财政预算调整方案（与预算执行情况一致）。

㈢地方财政预算执行情况

⒈全县一般公共预算收入完成34 579万元，为年初预算的101.1%；全县一般公共预算支出完成195 739万元，为年初预算的103.2%。

全县一般公共预算收支平衡情况是：一般公共预算收入34 579万元，上级补助收入138 427万元（税收返还性收入3 267万元、一般性转移支付收入78 432万元、专项转移支付收入56 728万元），地方政府一般债券转贷收入2 681万元，上年结余收入292万元，动用预算稳定调节基金568万元，调入资金29 027万元（财政专户调入4 522万元、政府性基金调入24 505万元），收入总计205 574万元；一般公共预算支出195 739万元，上解支出3 722万元，地方政府一般债务还本支出1 319万元，安排预算稳定调节基金375万元，支出总计201 155万元。收支相抵，年终结转4 419万元，全部为结转下年专项支出。

⒉全县政府性基金预算收入完成38 848万元，为年初预算的129.5%。全县政府性基金预算支出完成26 476万元，为年初预算的81.6%。

全县政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入38 848万元，上级补助收入1 822万元，地方政府专项债券转贷收入12 400万元（新增棚改专项债券12 000万元、专项置换债券400万元），上年结余收入438万元，收入总计53 508万元；政府性基金预算支出26 476万元，上解支出142万元，地方政府专项债务还本支出400万元，调出资金24 505万元，支出总计51 523万元。收支相抵，结转下年支出1 985万元。

⒊全县社会保险基金收入完成26 978万元，为年初预算的113.6%，其中：保险费收入20 097万元、财政补贴收入5 646万元；全县社会保险基金支出完成21 804万元，为年初预算的102.2%，其中，社会保险待遇支出20 486万元。当年收支结余5 174万元，年末滚存结余24 805万元。

㈣地方政府债务管理和使用情况。根据《楚雄州财政局关于下达2018年地方政府债务限额的通知》（楚财预〔2018〕87号）精神，核定我县2018年政府债务限额为104 600万元，其中：一般债务82 600万元（内债81 438万元，外债1 162万元），专项债务22 000万元。在2017年政府债务限额的基础上增加13 361.96万元，其中：一般债务内债 1 361.96，专项债务12 000万元。

为缓解我县重点项目资金筹措压力，落实好省州县稳增长各项政策措施，相应新增县级一般公共预算支出1 361.96万元，主要安排用于易地扶贫搬迁项目1 000万元，农村危房改造项目361.96万元；新增专项债券12 000万元，主要安排用于元谋县2016－2017年棚户区改造建设项目。

审计结果表明，县财政局按要求编制年初预算，经县人大审批后及时批复各单位部门预算，在预算执行中不断完善国库集中支付制度，积极推进部门预算细化编制工作，逐步规范了预算单位收支行为，加强了财政收支管理和监督，提高财政资金的运行效率和使用效益。提交审计的会计资料、其他相关资料能真实地反映了年度财政、财务收支状况。存在非税收入未及时缴库问题。

二、审计发现的主要问题

应缴未缴非税收入105 593.63元未及时缴库。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，我局已在职权范围内，按照相关财经法规的规定进行了处理，责成县财政局自行整改，今后要严格执行相关规定。

针对审计发现的问题，元谋县审计局建议：认真学习《中华人民共和国预算法》及其相关规定，加强对预算及预算资金的管理，规范国库资金拨付；加强对财政支出预算执行的管理，建立健全预算执行动态监控机制，切实加快预算执行进度；加强对预算单位财务的监管，对有非税收入的县级预算单位要应收尽收，对于收取的非税收入汇缴专户资金，该纳入预算管理的，及时纳入预算管理，不纳入预算管理的，不纳入预算管理；财政部门要强化预算执行动态监控,健全完善事前、事中有效控制和事后跟踪问效的监控制度。根据延伸审计的元谋县财政局、元谋县住房和城乡建设局、元谋县信访局、元谋县扶贫开发办公室部门预算执行及决算草案编制情况审计，发现四个单位不同程度存在年度终了非税收入应缴未缴财政、违规从零余额户转单位专款户、账面数与决算报表不相符的问题。根据《中华人民共和国预算法》第二十六条：“……各单位编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。”的规定，县财政要强化预算执行动态监控，严格执行国库集中支付,预算的编制、执行应当建立健全相互制约、相互协调的机制，强化预算约束，规范财务管理。

四、被审计单位整改情况

审计发现问题的整改情况：对此次审计发现的问题，县财政局已按照要求进行了整改。