元谋县2017年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

2018年第22号（总第365号）

(2018年9月13日公告)

根据《中华人民共和国审计法》的规定，元谋县审计局派出审计组，自2018年3月23日起，对元谋县财政局（以下简称“县财政局”）代编的元谋县2017年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并根据省州预算执行审计全覆盖的要求，延伸审计了92个县级预算单位(117个预算单位，采集转换了92个部门122个账套)的部门预算执行和其他财政收支情况，对有关情况进行了延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

㈠预算管理情况。2017年财政预算经县人民代表大会批准后，及时在规定时限内批复各县乡部门预算，并要求各县乡部门为部门预算公开的主体，在收到县财政预算批复20日内在政府信息公开门户网站和部门信息公开门户网站向社会公开预算情况和“三公”经费预算情况。公开的内容包括：部门预算情况说明、部门基本信息、部门收支预算总表和部门“三公经费”预算表。2017年按照要求除部分涉密单位外，我县117个预算单位对进行了部门预算和“三公”经费预算均在规定时间内在元谋县财政局政府信息公开网站进行了公开上，公开内容包括一年度预算执行情况和本年度的预算草案的报告及其附表。年度预算附表按照《中华人民共和国预算法》的要求编列预算支出，按功能分类科目编列到项级，按经济分类科目编列到款级。

⒈2017年预算安排情况。2017年人大批复的预算：⑴一般公共预算情况。2017年全县一般公共预算收入安排31 108万元，比上年决算数增加2 828万元，增长10%。一般公共预算支出安排188 810万元，比上年决算数增加12 354万元，增长7%。全县地方财政一般预算平衡情况是：一般公共预算收入31 108万元，上级各项补助收入156 351万元，上年结余收入1 083万元，调入资金1 368万元，收入总计189 910万元；一般公共预算支出188 810万元，上解上级支出1 100万元，支出总计189 910万元，收支相抵持平。

⑵政府性基金预算。全县政府性基金预算收入安排19 484万元，比上年决算数减少291万元，下降1.5%；政府性基金预算支出25 220万元，比上年决算数减少1 540万元，下降5.8%。全县政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入19 484万元，上级补助收入4 000万元，置换专项债券收入3 200万元,上年结余收入1 736万元，收入总计28 420万元；政府性基金预算支出25 220万元，置换专项债券还本支出3 200万元，支出总计28 420万元，收支相抵持平。

⑶社会保险基金预算。全县社会保险基金预算收入安排 32 868万元; 社会保险基金预算支出安排30 747万元。全县社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金保险费收入18 838万元、利息收入327万元、财政补贴收入12 546万元、转移收入202万元，上级补助收入955万元，合计32 868万元；社会保险基金预算支出安排30 747万元，收支相抵，加上年结余15 635万元，年终滚存结余17 756万元。结余资金包括按政策属个人账户的资金余额以及按规定够下年度一定月份的支付数额基金。

⒉2017年地方财政预算执行情况。⑴2017年全县一般公共预算收入完成31 676万元，其中：税收收入完成21 441万元，非税收入完成10 235万元；一般公共预算支出完成180 579万元。

全县一般公共预算平衡情况是：一般公共预算收入31 676万元，上级补助收入141 303万元，上年结余收入1 083万元，调入资金1 894万元，债务转贷收入9 480万元，收入总计185 436万元；一般公共预算支出完成180 579万元，上解上级支出3 374万元，债务还本支出550万元，补充预算稳定调节基金568万元，支出总计185 071万元，年终结余365万元。

⑵全县政府性基金预算收入27 057万元，政府性基金预算支出完成29 950万元。全县政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入27 057万元，上级补助收入1 595万元，上年结余1 736万元，债务转贷收入5 200万元，收入总计35 588万元；政府性基金预算支出29 950万元，专项债券还本支出5 200万元，支出总计35 150万元，结转下年支出438万元。

⑶全县社会保险基金收入33233万元，社会保险基金支出 30826万元，年末滚存结余18515万元。

㈡账户管理情况。2017年县财政局严格监督预算部门账户的开立、变更、撤销的审批和备案。

㈢地方政府债务管理情况。元谋县地方政府债务由元谋县财政局预算股负责统一管理全县的债务，严格举债程序，将全县地方政府债务分类纳入预算管理，按照“谁举借、谁偿还”的原则，分类落实资金来源。2018年纳入预算管理的债务转贷收入14 680万元(新增债券8930万元，置换债券5750万元)，债务转贷支出5 750万元（债务还本支出5 200万元，一般公共预算支出550万元）。

㈣结余结转资金管理情况。全县一般公共预算收支结余365万元。结余资金主要是部分项目跨年度实施，需结转下年按规定用途继续安排使用。全县政府性基金预算结余438万元。结余资金的形成，主要是未清算的土地收储成本性支出需结转下年继续安排使用。全县社会保险基金结余19 632万元。滚存结余较大，主要是养老保险和医疗保险需要个人账户积累以保证下年度一定月份的支付数额。

㈤其他需要说明的情况。

⒈县财政设置收入过渡户，年终余额未及时缴库6194488.23元。截至2017年12月31日，县财政局非税收入账中：罚没专户存款余额4345389.70元，非税收入汇缴专户中各单位缴入的存款利息收入1 849 098.53元，两项合计6194488.23元未及时缴库。

上述做法不符合《云南省财政厅关于进一步加强和规范财政调出调入资金管理的通知》（云财预〔2013〕453号）第一㈠“…对于确需通过财政专户归集的非税收入，须在收缴后的10个工作日内，全部汇缴国库。”的规定，鉴于该项资金在审计期间已经上缴国库，今后应按规定，及时将其缴入国库纳入预算管理。

⒉根据预算执行审计全覆盖的方案要求，在2017年县级预算单位部门预算执行审计中，发现应缴未缴非税收入2 890 796.50元（元谋县财政局90 735.56元，元谋县黄瓜园镇中心卫生院147 749元，元谋县林业局24 516.28元，元谋县广电局120 726.38元，元谋县文体局227 449.63元，元谋县公安局90 874.65元，元谋县开发投资有限公司2 188 745元），应缴未缴税款163 469.49元（元谋县市场监督管理局69 637.29元，元谋县公安局93 832.20元）。上述县级预算单位的应缴未缴款项合计3 054 265.99元经核实在2018年4月30日前已经缴入国家金库2 785 790.61元和非税收入汇缴专户 268 475.38元。

审计结果表明，县财政局按要求编制年初预算，经县人大审批后及时批复各单位部门预算，在预算执行中不断完善国库集中支付制度，积极推进部门预算细化编制工作，逐步规范了预算单位收支行为，加强了财政收支管理和监督，提高财政资金的运行效率和使用效益。提交审计的会计资料、其他相关资料能真实地反映了年度财政、财务收支状况。但是仍然存在违反规定退付国库库款、未按国库集中支付规定拨付资金等问题。

二、审计发现的主要问题

㈠违反规定退付国库库款43 544 594.13元。

㈡未按国库集中支付规定拨付资金207425336.39元。

㈢规范县级预算单位“城市路灯灯杆损坏赔偿费”收支管理。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，我局已在职权范围内，按照相关财经法规的规定进行了处理，责成县财政局自行整改，今后要严格执行相关规定。

针对审计发现的问题，元谋县审计局建议：加强对国库资金的管理，规范国库资金拨付；加强对财政支出预算执行的管理，建立健全预算执行动态监控机制，切实加快预算执行进度；加强对预算单位财务的监管，对有非税收入的县级预算单位要应收尽收，确保政府的全部收入及时上缴国库，纳入预算管理。

四、被审计单位整改情况

审计发现问题的整改情况：对此次审计发现的问题，县财政局已按照要求进行了整改。