元谋县2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告公告

根据安排，我向会议报告2019年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2019年7月至2020年6月，县审计局共组织并完成审计、调查项目共39项，其中：县级预算执行情况审计1个，县本级财政决算草案编制情况审计1个，部门预算全覆盖审计6个，5名县管领导干部任期经济责任审计和3名县管领导干部自然资产管理责任审计，3个重大政策跟踪审计，2个扶贫资金专项审计，对19个国家建设项目竣工决算进行了审计。

从审计情况看，2019年在县委、县政府的坚强领导下，各乡镇、县级各部门财经法纪观念进一步增强，财政收支管理进一步规范，财税改革全面推进，全县经济继续保持了稳中向好、稳中趋优的发展态势，预算执行情况总体较好。

—财政收入逐年增长。全县一般公共预算收入完成35776万元，为年初预算的100.4%，比2018年决算数增长3.5%。

—民生支出保障有力。全年民生支出15.58亿元，占一般公共预算支出比重达78%。

—账务管理逐步规范。积极稳妥推进政府债务管理，夯实可偿债财力稳妥化解存量，偿还到期债务7.31亿元。

2019年7月至2020年6月，全县共完成审计、跟踪项目39个，出具审计报告39篇，作出审计决定22份，出具审计专题报告2篇，审计发现问题163个，提出审计建议56条。审计查处违规金额3 392.60万元，管理不规范金额2 874.74万元，应收缴财政款项827.41万元，应归还原资金渠道260.87万元。审计移送的违纪违法问题线索9件。对审计查出的问题，各级各部门高度重视，积极采取措施扎实做好整改工作，已收缴财政资金808.37万元，归还原资金渠道260.87万元，减少财政拨款3 000.93万元，积极采纳审计建议54条。

一、县级财政管理和部门预算执行审计情况

（一）2019年度县本级预算执行和决算草案编制情况审计中发现的主要问题。

在预算执行和财政专户管理方面存在的问题2个

（二）部门预算执行和其他财政财务收支审计情况

对59个县级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了全覆盖审计，发现的主要问题：

1.存量资金未及时清理400.13万元。2.应缴未缴财政款2.25万元。3.挤占拉用专项资金24万元。4.违规发放津补贴0.66万元。5.往来款长期挂账175.44万元。6.固定资产未入账227.26万元。7.未经批准自行核销债权89.65万元。8.三公经费支出存在超标准接待、结转下年、无接待报告单、接待公函、公务用车加油卡管理不规范、未按规定压减“三公”经费等问题。9.在“其他应付款”中核算其他收入119.34万元。10.财务核算不规范，存在虚列业务活动费、“其他应收款”不实、未按规定转入累计盈余等问题。

二、贯彻落实稳增长等政策措施情况跟踪审计

对元谋县2020年减税降费政策措施落实、应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物、2019年度地方政府专项债券资金管理使用情况3个项目进行了跟踪审计，审计中发现的主要问题是：一是专项资金支出进度缓慢，疫情防控资金结余164.56万元。二是建设项目工程施工进展缓慢。县医院分院建设项目工程建设进度缓慢，还有0.5亿元资金闲置在账上。

三、领导干部任期经济责任审计情况

共完成5名县管领导干部的任期经济责任和3名县管领导干部自然资源资产任期审计，审计中发现的违规违纪问题。

（一）预算收入管理方面存在的问题

1.应缴未缴财政款71.87万元。2.坐支非税收入。3.违规药品加成、超政策范围药品加成5.38万元。

（二）财政财务支出管理方面存在的问题

1.挤占挪用专项资金8.94万元。2.多付工程款15.62万元。

3.使用大额现金支付27.60万元。4.公务接待支出不规范。存在列支州县单位住宿费、陪餐人数超标、会议费中列支接待费、同城接待情况、长期挂账集中支付、直接大额转账支付等问题。5.少报少发雨露计划东西协助补助资金0.15万元。

（三）会计核算及管理方面存在问题

1.往来款长期挂账。2.会计核算不规范。

（四）资产管理方面存在的问题

1.固定资产未入账。2.未按规定办理政府采购审批手续。

（五）项目管理方面存在的问题

1.项目未完工结算，项目工程款全额拨付施工方。2.超预算投资实施项目及存在资金缺口。3.项目进度缓慢，未发挥应有的效益。4.项目未验收先入住。5.项目招投标程序及合同签订不合规。6.工程发包给无资质的单位。

（六）内部控制管理方面存在的问题

1.未严格执行相关管理制度，存在风险隐患。2.乡镇财政所履行监督职责不到位，未充分发挥资金拨付使用监管作用。

（七）自然资源资产审计存在的问题

存在对违法行为执法不到位、土地流转承包合同管理不规范、违法行为整改监督不到位、对地下水取水监管不到位、未续办取水许可、项目建设用地未办理供地审批手续、部分土地还闲置未开发利用、饮用水源保护管理不到位、未及时足额收缴垃圾处理费、没有建立自然资源资产基础数据管理台账等情况。

四、国家建设项目竣工决算审计情况

对19项国家建设项目进行了竣工决算审计，审计资金总额71 714.91万元，审定数68 746.13万元，核减工程投资2 968.78万元。审计中发现的主要问题：一是多计工程结算款2 968.78万元；二是超计划投资289.78万元；三是项目资金结余460.69万元；四是多支付施工单位工程款217.78万元；五是挤占挪用其他项目资金250万元；六是白条支出电费3万元；七是未严格执行合同约定代施工方支付各种费用3.63万元。

五、财政专项资金审计情况

对全县扶贫资金管理使用及脱贫攻坚政策落实情况和姜驿乡扶贫整乡推进资金管理项目实施情况进行了审计，存在拉用专项资金、虚报农村贫困残疾人实用技术培训费、应缴未缴利息收入、工程项目多计工程款、往来款长期挂账、会计核算不规范、贫困户未能按合作协议分配到合作收益、项目建设后闲置损坏未能充分发挥使用效益、项目未按资金使用用途实施、项目建设缓慢、项目未启动资金已全额拨付、招投标不规范等问题

六、加强预算管理的意见

一是规范预算编制及执行；二是加强工程项目管理；三是加强审计整改工作力度。